• 建设与执行

万通公司全系统

中长期监管体系建设纲要

 

一、监管理念与环境

1、监管理念

监管的意义:要增加管理体系的治理价值,要符合海外上市或场外市场上市的监管要求,要提升风险管理和内部控制的实际效果,最终帮助公司健康持续地运营,以实现其战略目标。

监管的本质:独立评价、权威监督、有效制衡、管理者的管理

 

监管的定位:建设性批评、专业化服务

 

监管的要求:合法合规、真实有效

 

监管的目标:完善公司治理、加强风险防范、健全内部控制、强化审计监管、公司监管是为企业战略目标经营目标服务;监管只是手段。

 

监管的模式:见附图

 

监管的体系:“监管三会”运行制度化、权责规范化,执行约束强,成为公司治理机制的重要一环。

 

2、监管环境

 

监管背景:代际更替、多元业务,形成全系统态势;变个人行为为组织行为,变零碎监管为系统监管;公司发展战略对监管工作提出了新的要求。

 

监管范围:万通全系统,含万通控股及下属子公司、万通地产及下属项目公司、投资公司、海外公司、兼顾参股公司。

 

监管机制:监管三会、三个监管层次、监管工作运营机制(见附图)。

 

二、监管层次、组织架构与内容

1、监管层次

  • 监事会层面:履行监事会工作职责,包括监督董事和高管履职的合法合规性,离职离任与经济责任审计、监督股东意志执行情况、接受各类举报调查等等,这些工作要求监管团队具体落实;

 

  • 董事会层面:董事会有责任对经营团队加强监管,主要通过检查各项决议执行、计划预算落实、绩效考核评定、内控制度完善、资产保值增值确认等方式手段,这些可委托监管团队提供一部分技术支持;

 

  • 经营层层面:经营层有责任对职能部门和子公司高管进行监管,主要通过计划预算的分解、子公司高管履职审计和经济责任审计、制度流程执行检查等方式手段,经营管理中也需要专项调查、评价、鉴证等咨询服务工作,这些也可委托监管团队提供一部分技术支持。

 

2、组织架构

  • 组织原则:以“决策、监督、执行”为依据,以制度流程为保障,搭建“监管决策会、监管工作会、监管团队会”运营架构,即“监管三会”。

 

  • 架构组成:

监管决策会:由公司董事会、监事会及经营层负责人组成,行使决策权力;

监管工作会:由股东和董事会代表、经营层代表及监管团队代表组成,监督监管工作;

监管团队会:由监事、外派监事及审计部组成,执行和落实监管决定。

 

3、监管内容

(只包括法定外部审计之外的内容,以避免工作重复、内容重复)

  • 履职审计:以人为对象的履行职务行为审计,针对公司高级管理人员,以既定的授权范围及工作职责为标准,客观评价被审核人员个人行为和履职行为的合法合规
  • 性。

 

  • 内控审计:以制度为对象的内部控制审计,包括各公司规章制度流程的建立健全性评价及其执行情况,及时发现内部控制过程的薄弱环节,提出改进建议,完善内控体系。

 

  • 专项审计:根据监事会或董事会或经营层的需要,对公司重大决策、重大人事任免、重要经营事项和活动等进行专项审计;接受各类举报,根据监事会董事会经营层的委托,开展举报调查、事件调查等,增强监管的灵活性和对突发事件监管的及时性,并发挥专业性咨询服务作用,在还原事实真相的基础上,为改善工作提供专业可行的整改意见建议。

 

4、监管重点内容

  • 监管意识培养:通过培训、宣传等方式加强公司高层管理人员的监管意识,认识到制度化管理、专业化监督是实现公司长远战略目标的重要手段。通过高管的行为举止、言传身教,在公司企业文化中融入尊重制度、尊重规则、尊重监管的规范化理念。

 

  • 履职合法合规:以既定的授权范围及工作职责为标准,客观评价被审核人员个人   行为和职务行为的合法合规性。

 

  • 完善授权体系:监督万通系统各层次授权体系的建立,明确授权方式、范围、内容、责任等要素,加强公司规范化、制度化管理的同时,为履职审计、绩效考核等监管要求提供评价的技术依据和建议。

 

  • 资产资金安全:在各项监管活动中,通过检查财务纪律、定期参与盘点、不定期抽盘等方式,重点关注大额资金、重要资产的安全性、完整性,为资产资金安全及使用效率提供评价的技术依据和建议。

 

  • 绩效考核评定:配合监督万通系统绩效考核体系的建立和规范化,配合完善计划预算、经营指标、团队建设等考核要素、标准及流程,杜绝形式化,针对既定的考核标准及流程,给予独立监督,对于不合理、形式化的考核结果提出质疑。

 

三、监管保障与措施

1、监管保障

  • 前提条件:股东和高管能从公司发展的战略高度重视监管、赋予监管权力,充分肯定和发挥监管体系在运营管理中应有的作用,对于监管工作及其结果给予恰当评价和使用,对解决监管遇到的问题和困难给予高度支持。

 

  • 以身作则:公司股东和高管能在各类场合宣传制度化管理、专业化监督对于实现公司长远战略目标的重要性,通过一贯的行为举止、言传身教,在公司企业文化中融入尊重制度、尊重规则、尊重监督的规范化理念。

 

  • 重视沟通:通过定期组织监管联席会议、工作会、交流会、培训活动,建立良好通畅的沟通渠道,以便交流监管进度与结果、落实改进措施、保证必要监管资源、提出各项监管要求。监管团队不怕股东和高管提出要求,只怕不闻不问,对此,可对监管团队提出监管工作问责的要求。

 

  • 政策导向:将监管置于公司治理构架中较为独立、权威的地位,以体现监管工作的重要性、权威性、服务性;对于监管团队应采取较为实际的激励手段,在职级定位、薪酬待遇、晋升通道等方面,至少应达到市场和公司的同等部门水平,以维护监管团队的存在感、参与感、成就感。

 

2、保障措施:

  • 保证独立性:监管是公司的管理工具,而不只是管理者的工具,其隶属关系、工作职能等方面应相对独立,为监管的客观性、权威性提供充分的保证。国有企业审计部门附属于经营层源于其股东缺位,董事会虚设。

 

  • 制度保障:通过健全监管相关制度,建立符合公司实际的监管治理结构,保证“监管三会”体系合理、规范运行、执行有约束力;同时,对监管工作的行为准则、标准流程、工作绩效等方面进行规范、界定和约束。

 

  • 过程监管:保持事后监管的同时,加强事前事中监管,体现在制度的建立健全及执行的监督方面,体现在参与制度流程、计划预算、绩效奖惩的执行检查评估过程,关注专项审计过程中的风险控制流程等。

 

  • 问责机制:审计结果应与管理问责挂钩,加强审计整改,至少在绩效考核过程中起到参考作用,避免审计结果无疾而终,流于形式。加强监管效果,树立监管威慑作用。

 

  • 信息透明:保证监管所需信息透明充分,建立与各层管理者及基层员工通畅的沟通渠道,能够参加公司各层面的相关重要会议,与公司业务开展进度保持实时同步。

 

  • 资源整合:公司监管队伍(审计人员、监事和外派监事)可结合不同层次的监管需要在工作中进行调度调配,以达到资源共享、降低成本、提高效率的作用;监事和外派监事在做好本职工作的同时,也要做好指定监管工作,给任务、有责任、要考评;监管工作争取做到全系统覆盖,统一要求、统一培训、适时轮岗,提高监管工作效率。

 

  • 团队建设:招募具备专业背景、经验丰富、个人素质过硬的专业人员组建监管团队;通过前期培训、布置任务、工作性竞争,打造专业监管队伍

 

3、后续工作

时间安排:

  • 建立阶段:2011-2012年
  • 健全阶段:2013-2014年
  • 完善阶段:2015-2016年

 

工作安排:

(1)前期工作

  • 组织监管工作会议,编写监管体系建设纲要,提出当前工作要点和要求;
  • 拟定监管系统各部门各岗位工作职责;
  • 汇编监管案例,做好管理者和监管人员的宣讲培训教育,达到统一要求;
  • 收集整理海外上市的公司监管要求。

 

(2)中期工作

  • 按照海外上市公司监管要求搭建监管体系,完善监管制度及流程;
  • 会同董事会、经营层拟定技术支持及委托业务的范围、明确业务开展流程、建立汇报机制、制定工作办法等相关制度;
  • 参与对子公司监事的委派换选工作,参与制定子公司监事工作条例;
  • 制定一系列监管工作制度、办法、流程;

 

(3)长期工作

按照既定的相关制度、流程,适时开展履职审计、内控审计、专项审计活动,履行各个层面(监事会层面、董事会层面、经营层面)的监管工作,不断发现审计工作中各阶段存在的薄弱环节,广泛征集各方意见建议,对既定的相关制度、流程进行修正完善,最终形成规范、科学的监管体系。

 

 

 

附图一:监管的模式

 

附图二:监管机制

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