• 建设与执行

万通投资控股股份有限公司

内部审计工作细则

 

第一章 总则

    第一条  为建立健全万通投资控股股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作制度,依照《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,以及《公司法》和公司《章程》的有关规定,结合公司实际情况,制定本办法。

    第二条  内部审计通过依法检查公司会计账目、经营管理状况的真实性、合法性,通过开展有效的审计监督,加强内部控制、规范经营行为、防范经营风险、促进经营目标和发展战略的实现。

    第三条  审计部承担公司内部审计工作,并负责向监管决策会报告工作。

 

第二章 审计机构和审计人员

    第四条  公司设审计部,由审计部经理、副经理和内审主管组成,具体负责公司及下属公司的各项审计工作。

    第五条  审计部依照法规政策,独立行使审计监督权,不参与日常的经营管理业务,保持内部审计机构的独立性。

    第六条  审计人员要努力学习和掌握国家的法律法规、财经政策及公司的规章制度,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计业务。

    第七条  审计人员必须遵守以下行为规范,不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守:

      (一)依法审计;

      (二)廉洁奉公;

      (三)忠于职守;

      (四)坚持原则;

      (五)客观公正;

      (六)保守秘密。

    第八条  按照审计相关制度的要求出具审计报告,保证审计报告的客观公正;审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

    第九条  审计人员依法行使职权受到保护,任何单位和个人不得打击报复。

    第十条  审计部根据工作的特殊需要,经批准,可以聘请或临时召集专业人员,对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。

 

第三章 审计职责

    第十一条  审计部对下列单位的财务收支及经营管理活动进行监督;

      (一)公司内部各部门;

      (二)公司所属子公司、控股公司、参股公司。

    第十二条  审计部的主要职责是(略,见公司决定)

 

第四章 审计职权

    第十三条  审计部有权要求公司内各部门、所属各子公司按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表以及审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等相关文件资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

    第十四条  审计部进行审计时,有权检查被审计单位的会计报表、账簿、凭证、资金及其他财产,查阅有关的文件、资料,被审计单位不得拒绝。

    第十五条  审计部进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作,如实向审计部反映情况,提供有关证明材料。

    第十六条  审计部有权对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规和公司各项规章制度及酿成严重损失的行为等,提请公司有关领导做出制止决定。

    第十七条  对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位,经公司有关领导批准,可以采取封存有关账册、资产和冻结资金等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

    第十八条  有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人,对严重失职造成重大损失的有关责任人员,可建议公司给予必要的行政处分;对触犯刑律的,可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

    第十九条  监事会和董事会(审计委员会)签发的审计报告、审计建议和公司总经理办公会议或子公司董事会确定的审计决定,被审计单位必须按要求认真执行,审计部有权督促、检查被审计单位整改情况。

    第二十条  对审计工作中的重大事项必须向监事会、董事会(审计委员会)、总经理办公会议或子公司董事会如实报告。

 

第五章 审计工作程序

    第二十一条  编制年度审计工作计划。

    审计部在年初应根据董事会(审计委员会)、监事会和总经理办公会议或子公司董事会的要求与公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计工作计划,经批准后执行。

    第二十二条  确定审计对象和制订项目审计方案。

    审计部根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步初步调查了解的基础上,编制项目审计方案,确定具体的审计时间、范围和审计方式等,经批准后实施。

    第二十三条  发出审计通知书。

    除突击审计外,审计部根据批准的项目审计方案,成立审计组并在项目审计开始三天前,将审计的时间、范围、内容、方式及要求等事项通知被审计单位。

    第二十四条  搜集审计证据。

    在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,搜集并分析审计证据,编写审计工作底稿,记录审计过程,获取充分的审计证据,并对审计中发现的问题,向有关公司、部门和人员提出改进意见。

    第二十五条  出具审计报告,提出审计决定、意见或建议。

    审计部在对审计事项进行审计后,应进行综合分析,出具审计报告初稿,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起三日内提出书面意见;自接到审计报告三日内未提出书面意见的,视同无异议。当被审计单位对审计报告有不同意见时,可提出书面解释或异议,经审计组复核维持原审计报告结论的,连同审计报告初稿及被审计单位书面意见,一并报送主管领导或委托人;经审计组复核确属审计结论不恰当的情况,应对审计报告进行修改补充。

    审计部与被审计单位充分交换意见后,将报告初稿报送主管领导审定、批示,由审计部做出审计意见书,抄送被审计单位并通知其执行;若需其他有关单位或部门协助执行的,应当协助执行审计决定通知书。

    第二十六条  检查审计决定的执行情况。

    被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自审计意见书和审计决定送达之日起一个月内,将审计决定的执行情况书面报告审计部及直属领导。审计部应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内,检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,审计部应当责令执行;仍不执行的,提请公司监事会、董事会(审计委员会)、总经理办公会议或子公司董事会裁决。

    第二十七条  建立审计档案。

    审计部应在审计项目结束后一个月内,将所有审计档案归档并妥善保管,用于备查。审计档案的保管、销毁、借阅等应严格遵守公司相应管理办法的规定,并配备专人负责。审计档案未经批准不得销毁,亦不得擅自借其他单位和部门调阅。

 

第六章 奖惩

    第二十八条  对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是,工作成绩显著的审计人员和举报违反财经纪律、公司规定的以及抵制不正之风的人员给予表扬或物质奖励,并对举报人保密。

    第二十九条  对有下列行为之一的单位、单位负责人及直接责任人员,审计部可提请公司视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任:

      (一)拒绝提供有关文件、账册、凭证、会计报表、资料和证明材料的;

      (二)以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权,干扰影响审计工作正常进行的;

      (三)弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的;

      (四)拒不执行审计结论和审计决定的;

      (五)打击报复审计人员和举报人的。

    第三十条  审计人员有下列行为之一的,经批准后,视其情节轻重,可给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任:

      (一)利用职权谋取私利的;

      (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

      (三)专业过失,给公司造成较大损失的;

      (四)泄露公司秘密的。

 

第七章 附则

    第三十一条  本办法如有与国家颁发的审计法规相抵触的,以国家颁发的审计法规为准。

    第三十二条  本办法若有未尽事宜,可由审计部报批后补充修订,其解释权属审计部。

    第三十三条  本办法自公司监管决策会审议批准之日起执行,修订亦同。

 

 

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